Ce calculateur de net imposable part de votre salaire brut et enchaîne toutes les étapes jusqu'au revenu fiscal de référence de votre foyer : net imposable du bulletin de paie, abattement de 10 %, revenu net imposable, RFR, RFR par part et impôt estimé. Il montre ce qui entre dans chaque montant, et pourquoi votre net imposable dépasse votre net à payer.
Comment calculer le net imposable à partir du brut
Le net imposable n'est pas votre salaire net. On part du net à payer avant impôt, puis on rajoute deux éléments que vous ne touchez pas mais sur lesquels vous êtes imposé : la CSG non déductible et la CRDS (2,9 % de 98,25 % du brut), et la part patronale de votre mutuelle et de votre prévoyance d'entreprise.
| Non-cadre à 2 500 € brut |
Par mois |
| Net à payer avant impôt | 1 957,05 € |
| + CSG non déductible et CRDS | 71,81 € |
| + Part patronale de la mutuelle | 20,00 € |
| Net imposable | 2 048,87 € |
Pour un cadre au même salaire, la prévoyance obligatoire financée par l'employeur (1,5 % du salaire) s'ajoute aussi : le net imposable monte à 2 083,21 € pour un net à payer de 1 952,82 €. Sur les règles de cette mutuelle et les dispenses possibles, voir notre article sur la mutuelle obligatoire en entreprise. En arrêt maladie, les indemnités journalières s'ajoutent elles aussi au revenu imposable, sauf en ALD : voir les indemnités journalières sont-elles imposables ?
Net imposable, net à payer et net social
Trois montants figurent sur le bulletin de paie. Le net à payer est ce qui arrive sur votre compte, avant prélèvement à la source. Le net imposable sert de base à l'impôt et au prélèvement à la source. Le montant net social, affiché depuis 2024, est celui que vous déclarez à la CAF pour la prime d'activité et le RSA. Ce sont trois montants différents : ne reportez pas l'un à la place de l'autre.
Comment est calculé le revenu fiscal de référence
Le net imposable annuel de chaque salarié du foyer est d'abord diminué d'un abattement de 10 % pour frais professionnels (au moins 509 €, au plus 14 555 € par personne). L'ensemble des revenus du foyer, après les charges déductibles comme les versements sur un PER, forme le revenu net imposable, sur lequel est calculé l'impôt.
Le RFR part de ce revenu et lui ajoute ce que le calcul de l'impôt a mis de côté : les heures supplémentaires exonérées, les versements PER déduits, les dividendes et intérêts soumis au prélèvement forfaitaire et certains revenus exonérés. C'est pourquoi le RFR est souvent supérieur au revenu imposable, et jamais inférieur.
Exemple : salarié à 2 500 € brut par mois
Un salarié non-cadre, seul, sans autre revenu : son net imposable annuel est de 24 586 €, l'abattement de 10 % de 2 459 €. Son revenu net imposable et son RFR valent 22 128 €, et son impôt 785 €.
S'il fait 1 200 € nets d'heures supplémentaires exonérées et verse 1 000 € sur un PER, son revenu imposable tombe à 21 128 € et son impôt à 625 €. Mais son RFR monte à 23 328 € : les heures supplémentaires y entrent et le PER y est réintégré. Le PER fait baisser l'impôt, pas le RFR.
Le revenu fiscal de référence par part
Beaucoup d'aides et de plafonds raisonnent en RFR par part : le RFR du foyer divisé par son nombre de parts de quotient familial (1 pour une personne seule, 2 pour un couple, 0,5 par enfant pour les deux premiers, 1 à partir du troisième). Un couple payé 3 000 € et 2 200 € brut par mois, avec deux enfants, a un RFR de 46 027 € pour 3 parts, soit 15 342 € par part. Son impôt, après décote, est de 311 €.
Où trouver son revenu fiscal de référence
Le RFR figure en première page de votre avis d'impôt sur le revenu, dans le cadre « Vos références », et dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr. L'avis reçu à l'été 2026 indique le RFR calculé sur vos revenus de 2025. Selon l'aide, c'est le RFR de l'année N-1 ou N-2 qui est demandé.
Questions fréquentes
Pourquoi mon net imposable est-il supérieur à mon net à payer ?
Parce qu'il inclut la CSG non déductible et la CRDS, prélevées sur votre salaire mais imposables, ainsi que la part de votre mutuelle et de votre prévoyance payée par l'employeur, considérée comme un avantage.
Les heures supplémentaires comptent-elles dans le revenu fiscal de référence ?
Oui. Elles sont exonérées d'impôt jusqu'à 7 500 € nets par an, mais réintégrées dans le RFR, ce qui peut vous faire perdre une aide sous condition de ressources. Notre calcul des heures supplémentaires indique leur montant net.
Un versement sur un PER fait-il baisser le revenu fiscal de référence ?
Non. Les versements déduits de votre revenu imposable font baisser votre impôt, mais ils sont réintégrés dans le RFR. Il en va de même pour les dividendes et intérêts taxés à la flat tax : ils n'entrent pas dans le revenu imposable mais comptent dans le RFR, comme le détaille notre simulateur flat tax ou barème.
Faut-il additionner les revenus des deux conjoints ?
Oui pour un couple marié ou pacsé, qui forme un seul foyer fiscal. Chacun bénéficie de son propre abattement de 10 %, puis les revenus sont additionnés. Pour un couple en concubinage, chacun a son propre foyer et son propre RFR.